Zachowek a darowizna

Zapraszam na trzeci, przedostatni już artykuł związany z zachowkiem. W pierwszym artykule wskazywałam, czym jest sam zachowek. Drugi artykuł dotyczył tego, jak obliczyć zachowek. Dzisiejszy artykuł dotyczy kolejnej istotnej kwestii. Mianowicie dotyczy tego, czy i jaki wpływ na należny zachowek mają poczynione przez spadkodawcę za życia darowizny. Postaram się wyjaśnić często spotykany problem: zachowek a darowizna.

Aby wyliczyć należny zachowek, należy najpierw obliczyć tzw. substrat zachowku. Ustalenie substratu z kolei wymaga obliczenia czystej wartości spadku.

Czysta wartość spadku to tzw.  czynny stan spadku (wartość wszystkich praw należących do spadku według ich stanu z chwili otwarcia spadku i według cen z chwili orzekania o zachowku) MINUS suma długów spadkowych (z pominięciem długów wynikających z zapisów i poleceń wskazanych w testamencie).

Na początku sprawdzamy zatem, czy i jakie aktywa wchodzą w skład spadku – pieniądze, ruchomości, nieruchomości, prawa majątkowe. Ich stan (kwotę pieniędzy, ilość ruchomości, nieruchomości) ustalamy biorąc pod uwagę chwilę śmierci spadkodawcy. Ich wartość będziemy oceniać według cen na chwilę orzekania o zachowku (wyrokowania przez sąd).

Następnie, od aktywów odejmujemy długi spadkowe – zobowiązania, pożyczki, z pominięciem jednak długów wynikających z zapisów i poleceń wskazanych w testamencie.

Jakie darowizny doliczamy do zachowku

Do ustalonej czystej wartości spadku doliczamy darowizny oraz zapisy windykacyjne dokonane przez spadkodawcę. Co ważne:

• uwzględnieniu będą podlegały darowizny poczynione przez spadkodawcę zarówno na rzecz osób uprawnionych do zachowku, innych osób należących do kręgu spadkobierców ustawowych, jak i osób całkowicie obcych.
• Spadkodawca nie może wyłączyć określonych darowizn spod działania zasady doliczania. To oznacza, że nawet brak majątku spadkowego nie wyłącza możliwości dochodzenia zachowku, bo wówczas sama wartość dokonanych darowizn i zapisów windykacyjnych może stanowić podstawę obliczenia zachowku (tak wyrok Sądu Najwyższego z dnia 7 lipca 1964 roku, sygn. akt: I CR 691/63),
• Doliczenie do czystej wartości spadku nastąpi także wtedy, gdy przedmiot darowizny w chwili śmierci spadkodawcy już nie istnieje (np. podarowany samochód został zezłomowany) lub nie znajduje się w majątku obdarowanego (np. podarowany samochód został sprzedany przez obdarowanego),
• Doliczeniu do spadku ulegną także pieniądze wypłacone z rachunku bankowego spadkodawcy (zgodnie z wydaną przez niego dyspozycją na podstawie art. 56 ust. 1 ustawy Prawo bankowe). Wypłata ta, na podstawie pisemnego polecenia spadkodawcy, może zostać dokonana na rzecz: małżonka, wstępnego (np. rodziców, dziadków), zstępnego (dzieci, wnuki itp.) oraz rodzeństwa
• Do spadku zaliczamy zapisy windykacyjne, ale nie zapisy zwykłe.

Doliczanie darowizny do zachowku – wyjątek

Zachowek a darowizna – WAŻNE: zasada jest taka, że do spadku doliczamy wszystkie darowizny dokonane za życia przez spadkodawcę. Ustawa przewiduje jednak wyjątki od tej zasady. I tak, przy obliczaniu zachowku, do spadku nie doliczamy:

Zachowek a darowizna – ważne

Zapamiętaj:

• darowizny uczynione przez spadkodawcę na rzecz spadkobierców lub uprawnionych do zachowku zostaną doliczone przy obliczaniu zachowku także wtedy, gdy doszło do nich w czasie wynoszącym więcej niż 10 lat przed otwarciem spadku,
• wartość przedmiotu darowizny oblicza się według stanu z chwili jej dokonania, a według cen z chwili ustalania zachowku. Przykładowo, jeżeli przedmiotem darowizny był jeden samochód osobowy, to do spadku doliczymy wartość tego samochodu osobowego z dnia ustalania zachowku (orzekania przez sąd), a nie wartość samochodu z dnia dokonania darowizny,

UWAGA: Przy obliczaniu wartości spadku (po to, by ustalić wysokość zachowku) miarodajne są ceny rynkowe z chwili orzekania o zachowku. Taki pogląd wyraził Sąd Najwyższy w uchwale 7 sędziów z dnia 26 marca 1985 roku, sygn. akt: III CZP 75/84.

Czy obdarowany może być zobowiązany do zapłaty zachowku?

 Tak, jednak będzie mogło to mieć miejsce po spełnieniu się określonego warunku. Obdarowany będzie obowiązany do zapłaty zachowku tylko wtedy, jeżeli uprawniony do zachowku nie będzie mógł otrzymać należnego mu zachowku od spadkobiercy lub zapisobiercy windykacyjnego.

Co ważne, przepisy przewidują granicę odpowiedzialności obdarowanego. Mianowicie, obdarowany musi zapłacić zachowek (w całości bądź jego uzupełnienia) tylko w granicach wzbogacenia będącego skutkiem darowizny. To oznacza, że przykładowo, jeżeli obdarowany otrzymał od spadkodawcy w darowiźnie nieruchomość o wartości 100.000 zł, to te 100.000 zł stanowi górną granicę odpowiedzialności obdarowanego za zachowek (nawet, jeżeli należny zachowek to kwota wyższa niż 100.000 zł).

Jest jeszcze dodatkowe ograniczenie odpowiedzialności obdarowanego. Mianowicie: jeżeli obdarowany sam jest uprawniony do zachowku, ponosi on odpowiedzialność względem innych uprawnionych do zachowku tylko do wysokości nadwyżki przekraczającej jego własny zachowek. Przykład: obdarowany otrzymał od spadkodawcy darowiznę o wartości 100.000 zł. Zachowek należny temu obdarowanemu od spadkodawcy to 20.000 zł. Wówczas ten obdarowany będzie odpowiedzialny za zaspokojenie zachowku innego uprawnionego jedynie do kwoty 80.000 zł.

Co ważne, obdarowany może zwolnić się od obowiązku zapłaty sumy potrzebnej do uzupełnienia zachowku przez wydanie przedmiotu darowizny. W praktyce zatem: obdarowany otrzymał w darowiźnie samochód o wartości 15.000 zł. Może zaspokoić zachowek należny uprawnionemu do zachowku przekazując mu ten samochód. Może też zapłacić uprawnionemu kwotę 15.000 zł w gotówce.

Jeżeli w dalszym ciągu kwestia zachowku nie jest jasna – zapraszam do kontaktu 🙂